Glossario dei termini fiscali-I
Tutti i termini fiscali che iniziano con la lettera I dell’alfabeto.
Base Imponibile
Si veda la voce Base imponibile per una spiegazione dettagliata del termine.
Imposta
L’imposta è una parte della ricchezza privata che lo Stato, le Regioni e gli enti locali prelevano in modo obbligatorio per sostenere le spese pubbliche e il mantenimento delle istituzioni.
Caratteristiche principali:
- Serve per finanziare i servizi pubblici e soddisfare i bisogni della collettività.
- È stabilita per legge ed è dovuta indipendentemente dal consenso del contribuente.
Imposta da computare in compensazione
L’imposta da computare in compensazione è un credito d’imposta che il contribuente può utilizzare:
- Per compensare debiti per altri tributi o contributi sul modello F24.
- Per ridurre gli acconti o le imposte dovute nella dichiarazione successiva.
Imposta lorda
Nell’ambito dell’IRPEF, l’imposta lorda si calcola applicando le aliquote marginali ai singoli scaglioni di reddito imponibile, determinato sottraendo gli oneri deducibili dal reddito complessivo. Dal risultato si sottraggono le detrazioni per ottenere l’imposta netta.
Imposta netta
Si veda la voce Imposta lorda per comprendere il calcolo dell’imposta netta.
Imposte dirette
Le imposte dirette colpiscono una manifestazione immediata di ricchezza, come il reddito o il patrimonio.
Tipologie:
- Imposte reali: colpiscono singole categorie di reddito determinate dalla normativa.
- Imposte personali: tengono conto della capacità contributiva complessiva del contribuente, includendo elementi come spese mediche o familiari a carico.
Imposte indirette
Le imposte indirette si applicano a manifestazioni indirette della capacità contributiva, come l’acquisto o il trasferimento di beni.
Esempi:
- IVA
- Imposta di registro
- Imposta ipotecaria e catastale
- Imposta di bollo
- Accise
Impresa
L’impresa è un’attività economica organizzata per la produzione e lo scambio di beni o servizi.
Classificazione ai fini tributari:
- Soggetti IRPEF: imprese individuali e società di persone.
- Soggetti IRES: società di capitali, enti commerciali e altri soggetti che svolgono attività d’impresa.
Impresa familiare
L’impresa familiare è un’associazione atipica dove l’attività è intestata a un familiare, ma vi partecipano con lavoro continuativo altri membri della famiglia. Ha rilevanza interna per i rapporti tra i componenti, ma non rilevanza esterna nei confronti di terzi.
Indennità di fine rapporto (TFR)
L’indennità di fine rapporto (TFR) è una somma corrisposta al lavoratore subordinato alla cessazione del rapporto di lavoro.
Caratteristiche principali:
- È soggetta a tassazione separata.
- Non concorre al reddito complessivo e non è soggetta ad aliquote progressive.
Interessi passivi
Gli interessi passivi rappresentano il costo del denaro preso a prestito.
Caratteristiche fiscali:
- Sono deducibili dai ricavi per determinare il reddito d’impresa.
- Sono parzialmente deducibili per i redditi fondiari soggetti a IRPEF.
IRAP
L’IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) è un’imposta reale istituita nel 1997.
Caratteristiche principali:
- Si applica all’esercizio abituale di attività produttive o di servizi.
- Non è deducibile ai fini delle imposte sui redditi.
IRPEF
L’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è la principale imposta diretta italiana.
Caratteristiche principali:
- È personale, colpisce i redditi delle persone fisiche.
- È progressiva, applicata con aliquote crescenti per scaglioni di reddito.
- Soggetti passivi: residenti e non residenti (limitatamente ai redditi prodotti in Italia).
IRPEG
L’IRPEG (Imposta sul Reddito delle Persone Giuridiche) è stata un’imposta diretta proporzionale, sostituita dall’IRES nel 2004.
Caratteristiche principali:
- Colpiva i redditi delle società di capitali e degli enti assimilati.
- L’aliquota normale era del 36%.
IRES
L’IRES (Imposta sul Reddito delle Società) è in vigore dal 2004 e sostituisce l’IRPEG.
Caratteristiche principali:
- Si applica ai redditi prodotti da società e enti.
- L’aliquota è fissata al 33% del reddito imponibile.
IVA
L’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) è la principale imposta indiretta adottata nell’Unione Europea.
Caratteristiche principali:
- È un’imposta sui consumi, applicata a beni e servizi in tutte le fasi di produzione e scambio.
- Permette di conoscere il carico fiscale su ogni stadio produttivo.
IVA di competenza
L’IVA di competenza rappresenta l’imposta complessiva generata in un dato anno, calcolata come differenza tra l’IVA addebitata sulle operazioni imponibili e quella detratta per imposte già assoggettate.
Rilevanza fiscale:
- È un parametro chiave per determinare il saldo IVA annuale.
